هر آنچه باید از برگ تشخیص مالیات بدانید (نحوه دریافت، اعتراض و پرداخت)
برگه تشخیص مالیات یکی از مهم‌ترین اسناد مالی در فرآیند حسابرسی و تعیین بدهی مالیاتی هر مودی است. این برگه پس از بررسی اظهارنامه و مدارک حسابداری توسط سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود و شامل جزئیات مالیات محاسبه‌شده بر اساس درآمد، حقوق یا تکالیف مالیاتی شماست.
در این مقاله به‌طور کامل با انواع برگهای تشخیص مالیاتی، نحوه دریافت آن‌ها از سامانه، مهلت اعتراض و پرداخت، و مراحل رسیدگی به اعتراضات آشنا می‌شوید. همچنین در پایان، با معرفی یک نرم افزار حسابداری حرفه‌ای، راهکار مناسبی برای مدیریت هوشمند این فرآیند ارائه شده است.
اگر می‌خواهید بدانید مالیات قطعی چیست؟ و دید روشنی نسبت به نحوه مدیریت برگه‌های مالیاتی خود داشته باشید تا از جرائم احتمالی جلوگیری کنید، با ما همراه باشید.
برگ تشخیص مالیات چیست؟
برگه تشخیص مالیات، سند رسمی‌ای است که سازمان امور مالیاتی پس از بررسی اظهارنامه شما صادر می‌کند و در آن مبلغ مالیات محاسبه‌شده بر اساس عملکرد سال مالی مشخص شده است. این برگ در واقع نتیجه نهایی بررسی اظهارنامه، دفاتر و اسناد شماست که نشان می‌دهد چقدر بدهی مالیاتی دارید.
اگر تا یک سال پس از ارسال اظهارنامه، برگ تشخیص مالیات صادر نشود یا سازمان آن را بررسی نکند، اظهارنامه شما قطعی تلقی می‌شود. لازم است بدانید برگه تشخیص مالیات می‌تواند مربوط به انواع مختلف مالیات مانند عملکرد، حقوق یا تکلیفی باشد و پس از دریافت، تنها حدود یک ماه برای اعتراض به اظهارنامه مالیاتی فرصت دارید.
انواع برگ تشخیص مالیات شامل چه مواردی است؟
اگر اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کرده‌اید، لازم است بدانید که سازمان امور مالیاتی پس از بررسی اسناد و اطلاعات شما، ممکن است ابلاغیه مالیاتی در قالب برگهای متفاوتی صادر کند. این برگه‌ها متناسب با نوع مالیات مربوطه هستند و هرکدام از آن‌ها وظیفه مشخصی در محاسبه و اعلام میزان بدهی مالیاتی شما دارند.
در ادامه با انواع اصلی این برگه‌ها در حسابداری مالی آشنا می‌شوید که به‌صورت جداگانه صادر شده و مبلغ مالیات محاسبه‌شده را به شما اطلاع می‌دهند:
- برگ تشخیص مالیات حقوق
- برگ تشخیص مالیات عملکرد
- برگ تشخیص مالیات تکلیفی
نحوه دریافت برگ ارزیابی مالیاتی در سامانه ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی
برای دسترسی به برگ قطعی اظهارنامه مالیاتی و مشاهده وضعیت نهایی محاسبات مالیات، دیگر نیازی به مراجعه حضوری نیست. با استفاده از سامانه دریافت برگ قطعی مالیات، می‌توانید در هر زمان، اقدام به استعلام برگ تشخیص مالیات کرده و در صورت لزوم، نسخه چاپی آن را دریافت کنید.
اگر برایتان سؤال است که برگ قطعی مالیات چیست؟ این همان سند نهایی ابلاغ‌شده است که پس از پایان مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی یا تأیید رسمی، صادر شده و مبنای پرداخت نهایی شما خواهد بود. در ادامه مراحل کامل دریافت برگه قطعی مالیات از طریق سامانه ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی را توضیح داده‌ایم:
- وارد سایتtax.gov.ir شوید.
- کد ملی (یا شناسه ملی)، رمز عبور و کد امنیتی را وارد کرده و وارد حساب کاربری خود شوید.
- رمز یکبار مصرف ارسال‌شده به تلفن همراه خود را در کادر مربوطه وارد کنید.
- در منوی سمت راست، گزینه «کارتابل ابلاغ الکترونیک» را انتخاب کنید.
- روی گزینه «نمایش برگ ابلاغ» کلیک کنید تا مشاهده برگ قطعی مالیات برای شما فعال شود.
- در صورت صدور برگه، امکان دریافت برگ قطعی مالیات 1404 برایتان فراهم است و می‌توانید آن را ذخیره یا چاپ کنید.
- اگر نسبت به مبلغ تعیین‌شده در برگه قطعی مالیات اعتراض دارید، از طریق همین سامانه می‌توانید درخواست رسیدگی مجدد ثبت کنید تا اعتراض مالیات شما بررسی شود.
مهلت و نحوه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی
اگر نسبت به مبلغ اعلام‌شده در برگه تشخیص مالیاتی خود اعتراض دارید، می‌توانید از طریق سامانه اعتراض به مالیات اقدام کنید. این سامانه برای تمامی مودیان حقیقی و حقوقی در دسترس است؛ چه قصد اعتراض به مالیات مغازه را داشته باشید، چه به دنبال ثبت اعتراض به مالیات کارتخوان باشید.
بر اساس ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم، شما تنها ۳۰روز پس از ابلاغ رسمی برگه فرصت دارید که اعتراض مالیاتی خود را به ثبت برسانید. در غیر این‌صورت، برگه صادرشده به عنوان برگ قطعی مالیات تلقی می‌شود.
در این مرحله، اگر همچنان به نتیجه اعتراض دارید، تنها راه باقی‌مانده، مراجعه به دیوان عدالت اداری است. البته طبق قانون، مهلت اعتراض به برگ قطعی مالیات به دیوان عدالت اداری نیز محدود است، پس در استفاده از زمان، دقت داشته باشید. برای ثبت اعتراض در سامانه ثبت اعتراض مالیاتی، مراحل زیر را دنبال کنید:
- به نشانیtax.gov.ir مراجعه کنید.
- با کد ملی و رمز عبور وارد کارتابل شخصی شوید.
- از منوی سمت راست گزینه «درخواست‌ها» را انتخاب کنید.
- روی گزینه «ثبت اعتراض و شکایات» کلیک کنید تا روند نحوه اعتراض به مالیات آغاز شود.
- در صفحه جدید، لیست پرونده‌ها نمایش داده می‌شود. روی علامت قلم در ستون «انتخاب پرونده» کلیک کنید.
- از میان گزینه‌ها، «اعتراض به ممیز کل» را انتخاب کنید.
- اطلاعات لازم شامل شماره برگه، تاریخ صدور، تاریخ ابلاغ، نوع برگه و متن اعتراض به مالیات را وارد کنید. در صورت اعتراض به مالیات‌های خاص مانند مالیات مشاغل یا تراکنش‌های بانکی، می‌توانید از قالب‌هایی مانند متن اعتراض به مالیات کارتخوان استفاده کنید.
- در مواردی مانند مالیات حقوق، نگارش دقیق و مستند نمونه اعتراض به مالیات حقوق ضروری است تا روند رسیدگی شفاف و مستدل باشد.
- اگر به برگهای که قطعی شده معترض هستید، حتماً فرم اعتراض به مالیات قطعی را از طریق همین سامانه یا دفاتر مربوطه تهیه و تکمیل کنید.
فراموش نکنید اعتراض مالیاتی چند مرحله دارد و ثبت اولیه تنها آغاز فرایند رسیدگی است. پیگیری منظم، ارائه مستندات و استفاده از راهکارهای قانونی، نقش مهمی در موفقیت شما دارد.
بررسی اعتراضها چگونه است؟
پس از ثبت اعتراض شما نسبت به برگ تشخیص مالیاتی، فرآیند رسیدگی بر اساس ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم آغاز می‌شود. اگر مدارک و مستندات ارائه‌شده از نظر مسئول اداره امور مالیاتی برای رد کامل برگ تشخیص کافی باشد، این موضوع مستقیماً در پشت برگه درج و با امضای مسئول، برگه رد می‌شود.
در صورتی‌که اسناد شما تنها بخشی از درآمد را تعدیل کند و شما نیز با تعدیل پیشنهادی موافق باشید، توافق‌نامه نهایی روی برگ نوشته و به امضای طرفین خواهد رسید. اما اگر مسئول مربوطه مدارک شما را برای رد یا تعدیل مؤثر نداند، موظف است دلایل رد را مستند کرده و پرونده را برای بررسی به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع دهد.
لازم است بدانید اگر ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ، اعتراضی ثبت نشود یا به اداره مراجعه نکنید، مبلغ مندرج در برگ تشخیص به‌عنوان بدهی شما تلقی می‌شود و امکان اعتراض به برگ قطعی مالیات از مسیر داخلی سازمان از بین خواهد رفت.
برای پیگیری مؤثر، می‌توانید از طریق سامانه اعتراضات و شکایات مالیاتی اقدام کرده و در صورت نیاز، لایحه اعتراض به مالیات عملکرد خود را نیز ضمیمه کنید.
مهلت پرداخت برگ تشخیص مالیات
پس از صدور و ابلاغ برگ تشخیص مالیات، شما به‌عنوان مودی موظف هستید ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ نسبت به پرداخت یا اعتراض اقدام کنید. این بازه زمانی که به‌عنوان مهلت پرداخت برگ تشخیص مالیات در قانون تعیین شده، آغازگر مرحله‌ای مهم در فرایند مالیاتی شماست.
اگر مبلغ درج‌شده را تأیید می‌کنید، توصیه می‌شود این موضوع را به‌صورت کتبی به اداره امور مالیاتی اعلام کرده و نحوه پرداخت بدهی خود را نیز مشخص نمایید. این اقدام، از بروز اختلافات و سوء‌برداشت‌های احتمالی جلوگیری خواهد کرد.
پس از طی این مراحل و در صورت عدم اعتراض، برگه صادرشده به برگ قطعی مالیات تبدیل می‌شود و مهلت پرداخت برگ قطعی مالیات همچنان ۳۰ روز پس از تاریخ ابلاغ خواهد بود.
همچنین در نظر داشته باشید که حتی اگر مراحل پرداخت یا تسویه را انجام داده‌اید، اداره امور مالیاتی تا ۵ سال پس از صدور برگ قطعی مالیات این حق را دارد که نسبت به درآمدهای کتمان‌شده، بررسی مجدد انجام دهد. در همین راستا، آگاهی از مدت زمان ابلاغ اظهارنامه و پیگیری مستمر در کارتابل مالیاتی شما، نقش مهمی در مدیریت تعهدات مالیاتی دارد.
نحوه پرداخت برگه قطعی تشخیص مالیات
پس از صدور برگ قطعی مالیات و در صورت پذیرش مبلغ تعیین‌شده، لازم است هرچه سریع‌تر برای تسویه حساب اقدام کنید تا مشمول جرائم نشوید. آشنایی با نحوه پرداخت برگ قطعی مالیات به شما کمک می‌کند مسیر درستی را برای پرداخت انتخاب کرده و از تأخیرهای احتمالی جلوگیری کنید. در ادامه مراحل پرداخت را مشاهده می‌کنید:
- وارد سامانهtax.gov.ir شوید.
- با استفاده از کد ملی و رمز عبور وارد پنل کاربری شخصی خود شوید.
- از منوی سمت راست گزینه «پرداخت قبض‌های مالیات» را انتخاب کنید.
- برگه قطعی مالیات خود را مشاهده و مبلغ نهایی را بررسی و تأیید کنید.
- به درگاه پرداخت اینترنتی هدایت می‌شوید؛ از طریق کارت بانکی عضو شبکه شتاب، مبلغ مالیات را پرداخت کنید.
- در صورت عدم دسترسی به پرداخت آنلاین، می‌توانید به اداره مالیات محل فعالیت مراجعه کرده و از طریق دستگاه پوز مستقر در محل، پرداخت را انجام دهید.
- همچنین با در دست داشتن برگ مالیاتی امکان پرداخت از طریق چک یا مراجعه به دفاتر پست و بانک نیز وجود دارد.
انواع نمونه برگه تشخیص مالیاتی
برگه‌های تشخیص مالیاتی در سه قالب اصلی صادر می‌شوند که هرکدام هدف و کاربرد خاص خود را دارند. همانطور که در مقاله مالیات حقوق چیست اشاره کردیم، برگ تشخیص مالیات حقوق برای پرداخت‌های ناقص یا دیرهنگام مالیات کارکنان صادر می‌شود.
برگ تشخیص مالیات تکلیفی مربوط به مالیاتی‌ست که شرکت‌ها موظف به کسر و واریز آن از پرداخت‌های مختلف هستند. در نهایت، برگ تشخیص مالیات عملکرد به بررسی صحت درآمد اعلام‌شده در اظهارنامه و تطابق آن با گزارش‌های رسمی اختصاص دارد. در ادامه تصویر نمونه برگه تشخیص مالیاتی را مشاهده می‌کنید:
با نرم‌افزار حسابداری آساره برگه تشخیص مالیاتی خود را مدیریت کنید
مدیریت دقیق برگه‌های تشخیص مالیاتی، بدون ابزار مناسب می‌تواند وقت‌گیر و پرخطا باشد. نرم‌افزار حسابداری آساره با یکپارچه‌سازی ماژول‌های انبارداری، مالی و خزانه‌داری، این امکان را فراهم کرده تا اطلاعات شما به‌درستی ثبت و به‌موقع قابل گزارش‌گیری باشد.
با استفاده از نرم افزار انبارداری آساره، تمام تراکنش‌های مرتبط با اظهارنامه و عملکرد مالی شما به‌صورت مستند در دسترس خواهد بود و در صورت نیاز به ارائه مستندات، دسترسی سریع و دقیق به آن‌ها خواهید داشت.
همچنین با کنترل موجودی، ثبت فاکتورها و پیگیری پرداخت‌ها در یک سیستم واحد، می‌توانید آمادگی بیشتری در برابر بررسی‌های مالیاتی داشته باشید و با اطمینان بیشتری به مدیریت برگه تشخیص مالیاتی خود بپردازید.
نوشتن دیدگاه